Die Vergütung der Arbeitsleistung inkl. Unterschied zwischen Lohn und Gehalt

Eine der maßgeblichen Pflichten des Arbeitgebers besteht darin, für erbrachte Leistungen eine sogenannte Vergütung zu zahlen.

So wird es im Arbeitsvertrag vereinbart, der nicht zwingend schriftlich, sondern auch mündlich vereinbart werden kann.

Das Arbeitsentgelt muss dabei nicht ausschließlich auf die regulären monatlichen Beträge beschränkt bleiben, sondern kann auch Gratifikationen wie Urlaubs- und Weihnachtsgeld umfassen, sofern diese vereinbart oder wiederholt und vorbehaltslos gezahlt wurden.

Rund um den Anspruch auf Verdienst, Löhne und Gehälter gibt es eine Menge Wissenswertes zu erfahren. Wie sie zu unterscheiden sind, sich das Nettogehalt vom Bruttogehalt unterscheidet und was es mit dem 13. Monatsgehalt auf sich hat, lesen Sie in diesem Artikel.

Weiterführende Informationen zur Vergütung:

Ge­halt

Wobei es sich um ein Gehalt handelt und wie Sie Ihres berechnen können, lesen Sie hier.

Löh­ne

Wann ist die Rede von Lohn und wo liegt der Unterschied zum Gehalt? Hier finden Sie alle Infos!

Leistungs­orien­tierte Verg­ütung

Bonussysteme ermöglichen eine motivationsfördernde Bezahlung.

Weih­nachts­geld

Wann die Sonderzahlung vom Arbeitgeber gezahlt wird und wie hoch das Weihnachtsgeld ausfällt, erfahren Sie hier.

Bezahlte Pausen

Wann werden Arbeitnehmer für die Zeit bezahlt, in der sie Pause machen? Im Ratgeber lesen Sie mehr!

Schicht­zu­la­gen & Schicht­zu­schlä­ge

Wann muss der Arbeitgeber Schichtzulagen und Schichtzuschläge zahlen? Lesen Sie hier mehr!

Trinkgeld

Wie viel Trinkgeld ist in Deutschland üblich und müssen darauf Steuern gezahlt werden? Hier.

Worum handelt es sich beim Arbeitsentgelt? Eine Definition

Arbeitnehmer, die sich in einem Arbeitsverhältnis befinden, haben gemäß Arbeitsrecht einen Anspruch auf den Erhalt einer Vergütung. Es wird lediglich für nichtselbstständige Arbeit in Form eines Bruttoarbeitsentgelts gezahlt und beinhaltet Beiträge zur Lohnsteuer sowie Sozialversicherung, weshalb die Höhe der tatsächlichen Einnahmen den vereinbarten Verdienst in brutto unterschreitet, schließlich werden diese abgezogen.

Über den Umfang der Vergütung einigen sich beide Vertragsparteien in der Regel in einem spezifisch auf das Beschäftigungsverhältnis zutreffenden Arbeitsvertrag. Kommen Tarifverträge zur Geltung, sind die Konditionen dort geregelt. Darüber hinaus kann die Höhe von Lohn oder Gehalt ebenfalls in einer Betriebsvereinbarung festgehalten sein.

Vergütungen und sonstige Arbeitsbedingungen, die durch Tarifvertrag geregelt sind oder üblicherweise geregelt werden, können nicht Gegenstand einer Betriebsvereinbarung sein. Dies gilt nicht, wenn ein Tarifvertrag den Abschluss ergänzender Betriebsvereinbarungen ausdrücklich zulässt.“ (§ 77 Absatz 3 Betriebsverfassungsgesetz (BetrVG))

Wie das Arbeitsentgelt berechnet und vom Arbeitgeber zu zahlen ist, hält § 107 der Gewerbeordnung (GewO) fest. Demnach gilt die in Deutschland gültige Währung Euro als Maßgabe. Die Vergütung ist dem Arbeitnehmer auch in dieser Währung auszuzahlen – und zwar in bar oder Überweisung. Nicht zwingend muss das Entgelt ausschließlich monetär beglichen werden – auch die Gewährung von Sachbezügen ist teilweise erlaubt, sofern die Umstände dies zulassen. Wichtig: Als untere Grenze gilt der nicht pfändbare Teil der Vergütung. Diesen muss der Arbeitgeber in Euro auszahlen. Trinkgelder berühren die im Arbeitsvertrag vereinbarte Vergütung nicht. Der Arbeitnehmer hat Anspruch auf eine schriftliche Abrechnung, die folgende Informationen umfasst:

• Abrechnungszeitraum
• Art und Höhe der Zuschläge
• sonstige Vergütungen
• Art und Höhe der Abzüge
• Abschlagszahlungen
• Vorschüsse

Der Arbeitgeber ist hierzu nicht verpflichtet, haben sich keine Veränderungen im Vergleich zur letzten Abrechnung ergeben.

Ist der Arbeitnehmer krank und kann seiner Beschäftigung aufgrund einer vorliegenden unverschuldeten Arbeitsunfähigkeit nicht nachkommen, hat er gemäß Entgeltfortzahlungsgesetz – sofern er bereits seit mindestens vier Wochen ohne Unterbrechung im Unternehmen oder Betrieb angestellt ist – Anspruch auf eine sechswöchige Lohnfortzahlung durch den Arbeitgeber.

Danach geht dieser in der Regel an die Krankenkasse über. Diese zahlt anschließend Krankengeld, das jedoch nur 70 Prozent des Bruttolohns entspricht.

Der Unterschied zwischen Lohn und Gehalt

Es gibt verschiedene Arten einer Vergütung. Die wohl bekanntesten sind Lohn und Gehalt. Doch worin besteht hier der Unterschied?

Genau wie das Gehalt ist der Lohn eine Vergütung für getane Arbeit und zwar für unselbstständige. Grundsätzlich wird die Unterscheidung der Bezeichnung in der Regel an der Beschäftigungsart festgemacht. Während Arbeiter Lohn erhalten, bekommen Angestellte ein Gehalt.

Doch eigentlich sind beide Begriffe vielmehr nach Art sowie Umfang der Arbeitsleistung zu differenzieren.

Und worum handelt es sich beim Honorar? Freiberufler, also jene die nicht in einem Unternehmen angestellt sind, werden mit einem Honorar vergütet.

Das Arbeitsentgelt innerhalb der Gleitzone

In Deutschland sind viele Arbeitnehmer im Niedriglohnsektor tätig. Sie erhalten verhältnismäßig wenig Geld, weshalb für versicherungspflichtig Beschäftigte eine Gleitzone installiert wurde. Diese wirkt sich auf die Ermittlung der Beitragsbemessungsgrundlage aus und beeinflusst damit auch, wie hoch die zu zahlenden Beiträge zu Pflege-, Kranken-, Renten- und Arbeitslosenversicherung ausfallen.

Entscheidend ist, was als beitragspflichtiges Arbeitsentgelt zählt. In der Regel umfasst es unter anderem die folgenden Faktoren:

• das monatliche Gehalt
• 13. Monatsgehalt
• vermögenswirksame Leistungen
• Anwesenheitsprämien
• regelmäßige Sachleistungen
• steuerpflichtige Zulagen für Sonntags-, Nachts- und Feiertagsarbeit

Anhand dieser Kenndaten erfolgt die Beitragsberechnung und das in der Regel für einen Zeitraum von einem Kalendermonat.

Vergütung von Überstunden

Die meisten Tarif- und Arbeitsverträge und auch Betriebsvereinbarungen weisen Klauseln zur Ableistung von Überstunden und ihrer Bezahlung aus. Doch nicht immer sind die dort zu findenden Formulierungen auch gerichtsfest, lehnen sich Arbeitgeber doch bisweilen mit ihren Forderungen zu weit aus dem Fenster. Deshalb hier die wichtigsten Tipps.

Grundsätzlich verbietet der Gesetzgeber (§ 3 Arbeitszeitgesetz), dass Arbeitnehmer eine tägliche Arbeitszeit von acht Stunden überschreiten. Unter Umständen ist jedoch eine Ausweitung auf zehn Stunden möglich.

Hierfür muss der Arbeitgeber allerdings innerhalb des nächsten halben Jahres einen Freizeitausgleich gewähren, sodass die Vorgaben zur durchschnittlichen Arbeitszeit wieder erreicht werden.

Ergo können Überstunden, die in diesem Zeitraum voraussichtlich nicht abzubummeln sind, abgelehnt werden.

Ist im Arbeitsvertrag oder anderen Regelwerken keine Vereinbarung zur Zahlung einer Vergütung für Mehrarbeit festgehalten worden, sieht § 612 Bürgerliches Gesetzbuch (BGB) vor, dass der Arbeitgeber diese zu vergüten hat, wenn der Arbeitnehmer entsprechend der Umstände von der Zahlung eines Vergütung ausgehen musste (BAG Az. 5 AZR 765/10). Anders sieht es bei Vielverdienern aus. Hier gibt es eine sogenannte Beitragsbemessungsgrenze, die besagt, ab welchem Verdienst eine Bezahlung der Überstunden nicht mehr zu verlangen ist. Sie liegt in Westdeutschland bei 90.600 Euro Brutto und in Ostdeutschland bei 89.400 Euro (Stand 01/2024).

Achtung: Der Arbeitgeber ist nur dazu verpflichtet, eine Vergütung für angeordnete oder gebilligte Überstunden zu bezahlen. Entscheidend ist sein „Wissen und Wollen“. Arbeiten Sie also auf eigene Faust mehr, ist Ihr Chef gegebenenfalls nicht dazu zu verpflichten, diese Mehrarbeit auch zu bezahlen.

Gratifikationen und 13tes Monatsgehalt?

Unter dem Begriff Gratifikation sind Zahlungen seitens des Arbeitgebers zusammengefasst, die aus einem gewissen Anlass – zum Beispiel der Betriebstreue – gewährt werden und den Lohn oder das Gehalt nicht berühren. Beispiele für Gratifikationen sind:

• Weihnachtsgeld
• Urlaubsgeld
• Sonderzuwendungen wegen eines Unternehmensjubiläums
• Prämien für die Erfüllung etwaiger Zielvereinbarungen

Ob ein Arbeitnehmer neben der regulären Vergütung Anspruch auf Gratifikationen hat, ist entweder einem zutreffenden Tarifvertrag, einer vorhandenen Betriebsvereinbarung oder dem vereinbarten Arbeitsvertrag zu entnehmen. Doch nicht immer muss dieser schriftlich niedergelegt sein, auch mündliche Zusagen sind wirksam.

Und was ist jetzt das 13. Monatsgehalt? Es wird ein Monatsgehalt mehr gezahlt, als das Jahr lang ist.

Im Unterschied zur Gratifikation gehört es zum regulären Verdienst und muss vor diesem Hintergrund anteilig ausbezahlt werden, tritt der Arbeitnehmer vorzeitig aus dem Unternehmen aus. Das 13. Monatsgehalt honoriert die bereits abgeleistete Arbeit über das Gehalt hinaus.

Gehalt ausrechnen

Zu unterscheiden ist das Brutto-Jahresgehalt vom jeweiligen Monatsgehalt. Ein Arbeitsvertrag mit angegebenem Stundenlohn ist eher selten, sind doch vielmehr die Monatsgehälter vor Abzug der Steuer angegeben. Wollen Sie erfahren, wie sich das Monatsgehalt auf den Stundenlohn auswirkt, haben Sie die Möglichkeit, Ihre Vergütung mit Hilfe einer der vielen Online-Rechner oder selbst anhand einer einfachen Formel herauszufinden.

Alles, was hierfür benötigt wird, ist die Höhe vom (Brutto-)Gehalt und die Stunden, welche pro Monat abgeleistet werden. Hieraus ermittelt sich der Brutto-Stundenlohn.

Die Formel zum Brutto-Gehalt ausrechnen lautet wie folgt:

Nettogehalt berechnen

Wie viel Sie am Ende raushaben, ist nicht mit einer so leichten Formel nachzuvollziehen, da die Abzüge von vielen verschiedenen Faktoren abhängen. Zu ihnen gehören:

• das Vorhandensein eines geldwerten Vorteils
• das jeweilige Abrechnungsjahr
• der jährliche Steuerfreibetrag
• die Steuerklasse
• Kirchenzugehörigkeit
• das jeweilige Bundesland
• das Alter des Arbeitnehmers
• etwaige Kinderfreibeträge
• Art der Krankenversicherung (privatversichert, freiwillig gesetzlich oder gesetzlich pflichtversichert)
• die Höhe des Krankenversicherungs-Zusatzbeitrags
• Art der Rentenversicherung (gesetzlich oder nicht gesetzlich versichert)
• Art der Arbeitslosenversicherung (gesetzlich oder nicht gesetzlich versichert)

Anhand dieser Daten können Sie Ihr Nettogehalt ausrechnen. Die im Internet zur Verfügung stehenden Brutto-Netto-Rechner sind leicht zu bedienen und geben nach Eingabe aller erforderlichen Daten an, wie hoch Ihre tatsächlicher Vergütung ist und wie viel Geld Ihnen zum Leben zur Verfügung steht.

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Über den Autor

Jörg K.

Jörg hat Rechtswissenschaften an der Universität Passau studiert. Nachdem er Erfahrung in verschiedenen Verlagen gesammelt hat, stieß er 2019 zur Redaktion von arbeitsvertrag.org. In seinen Ratgebern befasst er sich mit verschiedenen Themen rund um Arbeitsrecht.